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申报纳税一般规定

2010年04月27日

1、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
2、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报关的其他有关资料。
3、经税务机关批准,纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
4、纳税人在纳税期限内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。
5、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

附报资料

一、  纳税人办理纳税申报时,应当如实填写纳税申报表,并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:
(一)《纳税申报表》及下列附表:
1.《货物运输业自开票纳税人联运(合作运输)收入减除明细表》;
2.《建筑安装工程设备扣除明细表》;
3.《邮政电信合作业务收入减除明细表》;
4.《演出业务收入减除明细表》;
5.《劳务公司、外事服务单位收入减除明细表》;
6.《旅游业收入减除明细表》;
7.《广告代理业收入减除明细表》。
(二)《营业税纳税申报表》及下列附表:
1.《交通运输业营业税纳税申报表》;
2.《娱乐业营业税纳税申报表》;
3.《服务业营业税纳税申报表》;
4.《服务业减除项目金额明细申报表》;
5.《建筑业营业税纳税申报表》;
6.《异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表》;
7.《金融保险业营业税纳税申报表》及下列附表:
(1)《贷款(含贴现、押汇、透支等)利息收入明细表》;
(2)《外汇转贷利息收入明细表》;
(3)《委托贷款利息收入明细表》;
(4)《融资租赁收入明细表》;
(5)《自营买卖股票价差收入明细表》;
(6)《自营买卖债券价差收入明细表》;
(7)《自营买卖外汇价差收入明细表》;
(8)《自营买卖其他金融商品价差收入明细表》;
(9)《金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表》;
(10)《保费收入明细表》;
(11)《储金业务收入明细表》。
(三)《企业所得税预缴纳税申报表》;
(四)《企业所得税纳税申报表(适用于核定征收企业)》;
(五)《企业所得税年度纳税申报表》及下列附表:
1.《销售(营业)收入及其他收入明细表》;
2.《金融企业收入明细表》;
3.《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》;
4.《成本费用明细表》;
5.《金融企业成本费用明细表》;
6.《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》;
7.《投资所得(损失)明细表》;
8.《纳税调整增加项目明细表》;
9.《纳税调整减少项目明细表》;
10.《税前弥补亏损明细表》;
11.《免税所得及减免税明细表》;
12.《捐赠支出明细表》;
13.《境外所得税抵扣计算明细表》;
14.《广告费支出明细表》;
15.《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》;
16.《资产折旧、摊销明细表》;
17.《坏账损失明细表》;
18.《呆账准备计提明细表》;
19.《保险准备金提转差纳税调整表》;
20.其他相关资料。
(六)个人所得税申报表及附表:
1.《个人所得税纳税申报表》
2.《个人所得税月份申报表》;
3.《个人所得税年度申报表》
3.《扣缴个人所得税报告表》;
4.《个体工商户所得税月份申报表》;
5.《个体工商户所得税年度申报表》;
6.《个人承包承租经营所得税月份(或分次)申报表》;
7.《个人承包承租经营所得税年度申报表》;
8.《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》;
9.《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》;
10.《支付个人收入明细表》;
11.《个人基础信息登记表》。
(七)《土地增值税纳税申报表》;
(八)《代扣代缴外国公司船舶运输收入营业税报告表》;
(九)《外国公司境外收取船舶运输收入情况报告表》;
(十)《代扣代缴、代收代缴税款报告表》;
(十一)《烟叶税纳税申报表》;
(十二)《烟叶税收购情况表》;
(十三)《基本养老保险费申报表》;
(十四)《失业保险费申报表》;
(十五)其他相关资料包括:
1.《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》及其说明材料;
2.与纳税有关的合同、协议书;
3.银行对账单(重点税源纳税人、有违章记录的纳税人或根据实际需要自定);
4.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
5.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
6.外籍人员申报个人所得税时提供境内居住时间的有效凭证;首次申报时还应提供《外籍人员基本情况登记表》,或派遣单位开具的原始明细工资单(包括奖金、津贴证明资料),或派遣单位委托中国注册会计师出具的证明,或“出差规定”等与征税有直接关系的证明资料;
7.税控装置的电子报税资料;
8.《房屋、土地、车船情况登记表》内容发生变化的,作为申报表的附表同时报送;
9.纳税人主要财务指标季报表;
10.重点税源采集表;
11.税务机关要求报送的资料。

 
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